Часто задаваемые вопросы и ответы по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС)

Что такое ИИС?

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это счет, на который клиент (физическое лицо) вносит денежные средства, а Банк «Мир Привилегий» (ООО) по поручению Клиента инвестирует эти денежные средства в облигации и другие ценные бумаги. ИИС позволяет не только получить доход за счет роста стоимости ценных бумаг и выплат (купонов) по облигациям, но и увеличить сумму инвестиций на 13 % за счет налогового вычета. Инвестор вправе иметь только один договор на ведение ИИС. В случае заключения нового договора на ведение ИИС ранее заключенный договор должен быть прекращен в течение месяца.

Цель введения ИИС – повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка для частных инвесторов путем предоставления налоговых вычетов.

Каждый, кто владеет ИИС, может претендовать на налоговый вычет в размере 13% от вложенных средств. Налоговый вычет — это возврат государством части уплаченных вами налогов. Это значит, что каждые 100 т.р., вложенных в ИИС, добавят 13 т.р. в виде возврата ваших налогов.

Какие ограничения будут действовать в отношении ИИС?

Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС.
Вносить на счет можно только денежные средства в рублях Российской Федерации.
Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору ИИС, не может превышать 1 000 000 рублей.

Какое количество ИИС можно открыть?

Одновременно у физического лица может быть открыт только один ИИС. Наличие более одного ИИС ведет к основанию отказать вам в получении вычета. Единственное исключение — перевод счета к другому брокеру. В этом случае на срок не более 30 дней может быть одновременно открыто два ИИС — у старого и нового брокера.

Каковы правила открытия ИИС?

ИИС открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, которые предусматривают открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета (далее - договор на ведение ИИС).

Счет открывается минимум на 3 года (необходимый срок для получения налоговой льготы).

Максимальная сумма завода денежных средств на ИИС составляет 1 000 000 рублей в течение года.

Инвестор может пополнять ИИС неограниченное число раз, однако в течение календарного года на ИИС не может быть перечислено более чем 1 млн. рублей. При этом минимальная сумма первоначального взноса на ИИС составляет 10 тыс. рублей.

С какого момента начинается отсчет существования ИИС (с даты подписания договора или с даты поступления средств на ИИС или с даты совершения первой операции с ценными бумагами по ИИС)?

С даты первого поступления денежных средств инвестора на ИИС, открытого у брокера.

Можно ли открыть ИИС онлайн?

Да, можно. Если раньше для открытия брокерского или инвестиционного счета обязательно нужно было посещать офис, то сейчас есть возможность открывать счета удаленно через интернет. Для этого требуется подтвержденная учётная запись на сайте Государственных услуг. Открытие счета происходит онлайн через сайт брокера.

Можно ли закрыть ИИС и сразу открыть новый?

Да, новый счет можно открыть хоть на следующий день после закрытия старого. Количество раз открытия/закрытия не ограничено.

Какие преимущества имеет ИИС по сравнению с обычным брокерским счетом?

Начиная с 01 января 2015 года, по ИИС предусмотрено два типа налоговых вычетов.

Первый тип инвестиционного вычета: налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, предполагает наличие доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем налогом периоде (подп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ).

Пример расчета суммы к возврату из бюджета:
За 2017 год налогоплательщик получил доход по основному месту работы доход в размере 600 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС, и внес на него 400 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 000 руб. Из бюджета будет возвращено 52 000 руб. (13% от 400 000руб.).

Второй тип инвестиционного вычета: по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету – т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения. НЕ предполагает наличия прочих доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем периоде. Данный тип вычета может использоваться в т. ч. официально неработающими налогоплательщиками (подп.3 п.1 ст. 219.1 НК РФ).

Пример расчета суммы, освобождаемой от налогообложения:
Налогоплательщик открыл ИИС 01.02.2015 и внес денежные средства в размере 400 000 руб., в последствие в течение 2016, 2017 годов каждый год вносил на счет по 400 000 руб. В течение этого времени он также покупал и продавал ценные бумаги, получая прибыль. В марте 2018 года сумма на счете составила 1 900 000 руб., т.е. инвестор получил положительный финансовый результат в размере 700 000 руб. При расторжении договора вся сумма прибыли по счету (700 000 руб.) будет освобождена от налогообложения.

Важно: налогоплательщик может выбрать только один тип вычета. Совмещение двух типов вычетов невозможно на протяжении всего срока действия договора на ведение ИИС.

Обязательно ли сразу выбирать тип счета?

Нет, не обязательно. С типом вычета можно определиться в любой год работы ИИС, например, перед закрытием. Но учтите, что если будет выбран тип вычета на взносы, то получить его можно только за последние три года и не более. Поэтому делать выбор желательно не позднее трех лет с даты заключения договора.

Можно ли менять вид вычета в течение срока существования ИИС?

Тип инвестиционного счета определяется по факту получения вычета. Если вы уже получали вычет на взнос, то получить вычет на доход на этом же счете уже нельзя. Для смены типа ИИС потребуется закрыть имеющийся счет и открыть новый (помните, что закрытие счета до трех лет работы ведет к обязанности вернуть полученные вычеты на взносы). Если вы еще ни разу не получали налоговый вычет, вы вольны выбрать любой тип вычета.

Как получить налоговый вычет на взносы по ИИС?

Для получения вычета необходимо подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту постоянной прописки.

Способы подачи декларации:

онлайн в Личном кабинете на сайте ФНС nalog.ru;
на портале государственных услуг gosuslug.ru (подпись необходимо получить в удостоверяющем центре);
по почте с описью вложения;
при личном визите в налоговую инспекцию в бумажном виде;
в МФЦ.

К декларации прикладываются:

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
Документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (платежное поручение из Банка, копия договора с профессиональным участником, отчет профессионального участника о зачислении денежных средств);
Заявление о возврате налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика;
Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
Справка из ФНС о неполучении вычетов на взносы по ИИС.

Проверка налоговой декларации и приложенных к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.

Важно: При закрытии ИИС ранее трех лет все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет.

Пример расчета суммы к возврату из бюджета:
За 2017 год налогоплательщик получил доход по основному месту работы в размере 600 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС и внес на него 1 000 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу, но не более чем на 400 000 руб. Из бюджета будет возвращено 52 000 руб. (13% от 400 000 руб.).

За 2017 год налогоплательщик получил доход по основному месту работы в размере 650 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 84 500 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик внес на ИИС 300 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 300 000 руб. Из бюджета будет возвращено 39 000 руб. (13% от 300 000 руб.).

Как получить налоговый вычет в сумме доходов, полученных от операций по ИИС?

При расторжении договора на ведение ИИС не ранее трех лет с момента открытия счета, налогоплательщик предоставляет брокеру справку из налоговой инспекции о том, что налогоплательщик не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение срока существования ИИС. В этом случае брокер, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог.

Важно: При закрытии счета ранее трех лет с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

Возможно ли получить налоговый вычет на второй год с суммы взноса и закрыть на следующий год?

Закрыть ИИС до трех лет можно, но это ведет к потере прав на налоговые вычеты. То есть полученные вычеты придется вернуть плюс заплатить штрафы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Возможно ли обратиться за вычетом в размере внесенных на ИИС средств по истечении трех лет?

Возможно. Действующий режим по социальным и имущественным вычетам распространяется и на инвестиционные вычеты.

Страхуются ли средства на индивидуальном инвестиционном счете?

Нет, но закон о страховании инвестиционных счетов рассматривается. Ценные бумаги хранятся не у брокера, а в депозитарии, поэтому при банкротстве брокера никуда не исчезнут.

В каком размере будет предоставлен налоговый вычет, если предположить, что по истечении трех лет мы внесли 400 тыс. руб. на старый ИИС и на следующий день закрываем его и выводим активы. После этого открываем новый и вносим 400 тыс. руб. Вычет будет предоставлен на 800 тыс. руб.?

Пп. 1 п. 3 ст. 219.1 гласит: «Налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 000 рублей». Налоговый период — это календарный год. Поэтому вычет в рамках года ограничен суммой 400 т.р.

Можно ли вернуть с помощью вычета на ИИС налоги, уплаченные при торговле через брокера на обычном брокерском счете?

Да, можно. Исключение — налог, уплаченный за дивиденды.

Обязательно ли закрывать ИИС через 3 года?

Нет, не обязательно. Срок работы ИИС не ограничен по времени. Но для получения налоговых льгот минимальный срок работы составляет 3 года. Отсчет начинается с даты поступления денежных средств на ИИС.

Каков порядок действий Банка в случае, если внести на счет больше 1 млн. рублей?

Законом установлено ограничение — максимальная сумма взноса на ИИС в течение года не может превышать 1 млн. рублей. Если клиент вносит более 1 млн. рублей, избыток может зачисляться на брокерский счет или на счет, с которого произведено зачисление на ИИС.

Можно ли вывести часть денег с ИИС?

Нет, любой вывод денег с ИИС приводит к его закрытию.

Возможен ли частичный вывод денежный средств с ИИС без прекращения договора на ведение ИИС?

Возврат клиенту денежных средств и ценных бумаг, учтенных на его ИИС, или их передача другому профессиональному участнику рынка ценных бумаг без прекращения договора на ведение ИИС, не допускается.

Можно ли зачислять купоны и дивиденды на банковский счет?

Да, ряд брокеров разрешают перечислять купоны и дивиденды на банковский счет. Для этого нужно сделать соответствующее распоряжение брокеру. Но не все брокеры предоставляют такой выбор, у некоторых возможно зачисление купонов и дивидендов только на ИИС.

Можно ли внести на ИИС ценные бумаги?

Нет, на счет можно внести только рубли.

Какие финансовые инструменты и ценные бумаги могут быть куплены на ИИС?

В данный момент существуют ограничения по приобретению на ИИС следующих активов:

Приобретение ценных бумаг иностранных эмитентов допускается только на организованных торгах российского организатора торговли.

В случае размещения во вклады в кредитных организациях денежных средств, находящихся на ИИС ДУ, сумма таких вкладов не может превышать 15 процентов суммы денежных средств, переданных по указанному договору на момент такого размещения.

Можно ли по истечении 3 лет превратить ИИС в обычный брокерский счет (без ежегодных взносов)? Что для этого нужно сделать?

Превратить — нет. Можно закрыть инвестиционный счет, а бумаги и деньги перевести на обычный брокерский счет.

Возможно ли досрочное получение права на вычет на взнос на ИИС через налоговую инспекцию до окончания налогового периода?

Нет. Налоговый вычет на взнос на ИИС предоставляется налоговой инспекцией по окончании налогового периода и подачи налоговой декларации.

В какой момент существования ИИС Банк должен произвести расчет налога на доходы физических лиц?

По операциям с ценными бумагами, учитываемым на ИИС, исчисление, удержание и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом на дату прекращения договора на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, открытый тому же физическому лицу.

Может ли Банк списывать средства с ИИС с целью погашения задолженности по другим счетам (договорам)?

Нет. Имущество, размещенное на ИИС, не может быть использовано для обеспечения обязательств по другим договорам.

Каков порядок наследования в случае смерти клиента?

В случае смерти клиента имущество на ИИС будет передано наследникам без взимания налога. Имущество передается наследнику, который может распорядиться им по своему усмотрению, в т.ч. внести на собственный ИИС.